延庆区增值税优惠政策2023年

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自房地产行业进入高速发展阶段以来，国家出台了一系列政策对该行业进行产业引导和市场约束，房地产企业也逐渐成为社会经济增长的重要动力。但伴随着房地产企业投资规模扩张，涉及房地产开发项目的税收成本也越来越高。尤其在土地增值税方面，由于土地增值税贯穿项目开发全过程，计税过程相对复杂、专业性强，因而，加强土地增值税清算工作尤为重要。本文以营改增为环境背景，分析房地产公司开发项目土地增值税清算的方法与策略。
房地产开发项目土地增值税就是指，从土地开发、施工建设到竣工结算等环节，以土地和建筑物为对象，对转让过程所产生的增值额，按照超率累进的方法计算增值税税金。由于房地产开发项目周期较长，涉及成本内容较为复杂，成本核算工作难度较大，且土地增值税占税额总成本比例较高，直接影响企业的开发收益。为了更好地应对营改增政策环境，合法履行纳税义务，房地产企业有必要对土地增值税清算工作进一步探讨，明确清算内容与清算流程，有效防范税务风险。
房企土地增值税清算税务处理1.3计算土地增值税应纳税额
在土地增值税清算完结，计算应纳税额需要结合标准公式。首先，计算土地增值额，即：增值额＝收入额—扣除项目金额；其次，结合项目类型确定项目增值率，即：项目增值率＝增值额／扣除项目金额＊100％；最后，依据速算扣除系数表，确定扣除系数，即：应缴纳土地增值税税款＝增值额＊适用税率—扣除项目金额＊速算扣除系数。依据土地增值税相关政策规定，房地产企业需要按照增值率，采取“超额累进税率”的方式计算税额，适用税率通常在30％至60％之间。
房地产企业在土地增值税清算阶段，可以采取自行清算和要求清算这两种方式。具体来说，自行清算通常是指房地产企业在满足清算条件之日的90天以内主动开展土地增值税清算与税务机关申报等工作，按照政策规定准备清算材料；要求清算则是由当地税务机关发起，向房地产企业下达清算通知书，对要求清算的项目自通知下达之日的90天以内，开展土地增值税清算工作。
在房地产企业开展土地增值税清算与合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的过程中，按照相关规定，企业需要对不同类型的工程项目进行分别核算。而房地产开发活动所涉及的建设项目，除了普通住宅以为，还包括其他类型的房产项目。结合房产项目类型的差异性核算土地增值税，可以充分利用税收优惠政策，实现企业合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。例如：依据现行税法规定，纳税单位在销售活动中，属于自行建设的普通住宅，当其增值额小于可扣除项目总额的20％，可以享受免除土地增值税的优惠政策。结合这一政策内容，房地产企业可以在销售环节合理控制住宅销售价格，在遵循成本效益原则的基础上，将土地增值税税率控制在20％以内，就可以实现这一部分税务成本免征。考虑到上述政策，部分房地产企业在项目设计阶段会尽可能多地增加普通住宅项目，以达到降低企业企业纳税压力的目的。但要注意避免“普通住宅越多越好”的设计误区，对于房产项目相对多样化的企业，除了普通住宅以外，还包括高层住宅、别墅、写字楼、商业公寓等，在销售价格方面差异性较大。面积越小，高层住房的售价越低，其增值率越低；面积越大，别墅住宅的售价越高，其增值率也会上升。基于这一理论，房地产企业应当合理利用延庆区税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。土地增值税，即扩大低售价高层住房面积，并将这一类住房与大面积别墅住宅并入同一清算类型当中，进而拉低非普通住宅的增值率，就可以有效控制土地增值税额，提升企业的销售利润。
土地增值税预缴环节主要是指工程项目竣工结算以后，以合理的预征率对土地增值税进行提前结算。房地产企业依据预征率，将已经获取销售资格的房产销售收入作为计税依据，在满足清算要求的情况下，规范处理土地增值税核算工作。但在实际操作中，由于不同地区的税务机关对土地增值税预征率确认有所差异。企业在开展预缴活动的过程中，如果出现应缴增值税税额低于清算过程中纳税数额的情况，企业可以推迟清算时间；如果增值税应缴数额高于清算过程中的应缴税额，则应当提前清算。通过确定土地增值税的项目清算时间，可以为企业税务会计人员提供操作规范，并确保企业投资利润最大化。此外，土地增值税清算时间的确定，还要考虑到项目竣工结算交付时间，确保当期有利润弥补；同时，在财税处理阶段，明确土地增值税应当在本年度入库还是在所得税次年汇算清缴前入库，避免多缴税的风险。
综上所述，在营改增政策的影响下，我国税收政策体系会逐步完善。而房地产企业的经营管理受政策环境影响较大，为了企业平稳运行，加强税务管理工作尤为重要。以土地增值税为主要税种之一，房地产企业应当充分了解土地增值税税务处理相关规定，并借助税收优惠政策开展合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展工作，提升企业经营效益。
整合纳税申报表。城市维护建设税以增值税、消费税的税额为计税依据，是增值税、消费税的附加税。税务总局于今年8月1日起推行增值税、消费税分别与城市维护建设税等附加税费申报表整合工作，缩短纳税人办税时间，进一步提升纳税便利度。
此外，袁州区税务局“青年干部问需服企帮扶团”还通过大数据系统筛查出重点企业，开展“一对一”“非接触式”政策辅导。江西科伦医疗器械制造有限公司属江西省疫情防控重点保障物资生产企业，得知该公司出现资金困难后，税务干部第一时间将税收优惠政策推送给了公司财务人员，“税务部门告诉我们，疫情期间购买的设备可以一次性计入企业所得税扣除，同时，还可以申请全额退还2020年1月1日以后新增加的增值税期末留抵税额189万元。这样算起来，为我们省了一大笔资金，可以全部用于企业的再生产。”公司财务负责人冯丽丽开心地表示。
那么这些享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策有哪些优惠政策呢？能够帮助企业节省多少税收呢？这样就要首先明白公司自身哪些税收压力重？增值税，企业所得税，还是个税，击破！
二、解决企业增值税的问题！
关于增值税来讲，它是我国第一大税种，也是需要企业足额实缴的，也是绝对不能触碰的税种（入刑的），只有通过地方财政的税收奖励扶持来解决。在享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策设立一家有限公司来承接业务，然后将税收缴纳在园区财政，次月财政根据企业的纳税情况在返还奖励给企业。
在地方留存50中增值享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策还30％－80％